公會活動-中華民國會計師公會全國聯合會

「美國信託與跨境財富傳承」

課程費用：1000元,會計師、非執業會員或助理人員皆須收費。

講師介紹：呂旭明會計師

    凡報名參加本課程者，將免費獲贈呂旭明會計師撰寫之《美國信託與跨境傳承》一書，書中詳列各種規劃情境與操作範例，盼能助益未來執業所需。

前言：

    隨著台灣經濟高度發展，高財富個人族群快速增加，跨境財富傳承的服務需求日益殷切。尤其在台灣CFC制度與全球CRS通報機制上路後，過去常見以離岸公司為達成海外投資控股、上市櫃股權持有、三角貿易利潤留於境外，或將台灣資金以財務投資名義匯往香港、新加坡等私人銀行目的，在現行稅制下將面臨更高的資訊透明度與課稅風險。若客戶同時具備台、美雙重國籍，則相關稅務遵循與資產規劃的難度更形提升。身為專業服務提供者，面臨的不僅是客戶合法節稅、使其穩健完成跨境、跨代資產傳承，成立美國家族信託或將成為此傳承工具。

    呂會計師長期專注個人稅務規劃服務，從早期遺產、贈與稅籌畫

，到近20年專注美國稅務申報與美國家族信託服務，近年更於內華達州成立第一家華人受託公司(Prestige Trust Company)；且家族成員多長期旅居美國，因此數年前就先為自己家族成立美國可撤銷、不可撤銷信託。

    本課程將不著重於美國稅法條文或信託理論之闡述，而是完全聚焦美國家族信託成立之實務操作，現身說法，分享如何為家族或跨境客戶需求，提供具體可行的跨境傳承與稅務規劃方案，交流切磋。

 

課程大綱：

1. 華人常用美國指示型信託（Directed Trust）的定義與應用現況

2. 美國信託與台灣信託的法律架構與課稅差異

3. 美國信託與一般離岸小島信託之本質區別

4. 如何透過美國信託降低台灣CFC與全球CRS通報之稅務風險

5. 美國離岸信託的適用對象、美國稅負與揭露及設立實務操作

6. 美國可撤銷信託的適用對象、美國稅負與揭露及設立實務操作

7. 美國不可撤銷信託的適用對象與美國課稅與揭露及設立實務操作

8. 華人常設小島信託(維京群島、澤西、香港、新加坡…)之潛在風險與如何轉注至美國信託

9. 美國信託成立後年度應進行的記帳、報稅與揭露相關工作

10. 跨境傳承規劃經驗分享與美國信託設立實務操作Q&A