公會活動-中華民國會計師公會全國聯合會

「跨境傳承的稅務考量」

課程費用：1000元,會計師、非執業會員或助理人員皆須收費1000元。

教學目標

了解台美之間稅負差異，並協助會計師同道瞭解高資產族群進行跨境傳承應注意事項

講師介紹：謝宗翰會計師/高雄市公會副理事長

現職：益誠聯合會計師事務所會計師

美國SDG家族辦公室合夥人/房角石家族辦公室執行長

社團法人高雄市會計師公會副理事長

證照：台、美、英、澳會計師

國際認證理財顧問CFP、國際認證財務顧問RFC、家族信託規劃顧問師

國際專案管理師PMP

課程大綱

●為什麼需要思考跨境傳承

  ➢會計師如何協助客戶進行傳承規劃

  ➢主要移民國家的稅制比較

  ➢雙重稅務身分在傳承規劃上的優缺點

●台美之間稅務居民如何認定

  ➢屬人主義與屬地主義之差別

  ➢居住者與與非居住者的遺產課稅差異

  ➢美國個人及商業組織課稅方式

●美國海外資產反避稅措施-台灣家族企業必須知道

  ➢美國CFC制度(subpart F income)

  ➢美國被動外國投資公司PFIC

  ➢美國受控外國公司淨所得稅NCTI

  ➢美國海外資產揭露雷區

●肥咖與肥爸對高所得族群的影響

  ➢如何申報肥咖與肥爸

  ➢什麼是棄籍稅

●跨境傳承如何進行

  ➢CRS下的逆向傳承思維

  ➢美股複委託交易的迷思

  ➢美籍人士的保單規劃

  ➢美國不動產移轉選擇

  ➢外國授予人信託模式

  ➢海外信託及贈與申報注意事項

  ➢常見海外傳承工具介紹