公會活動-中華民國會計師公會全國聯合會

「保險節稅策略規劃」

課程費用：1300元，會計師、非執業會員或助理人員皆須收費 。

講師介紹：封昌宏老師

成功大學法學博士

中正大學財經法律系兼任助理教授

108年財政部南區國稅局簡任稽核代理科長退休
課程大綱：

壹、保險契約涉及的課稅問題

  一、國稅局查核保險課遺產稅的模式

  二、國稅局如何調查保險涉及的贈與稅

  三、國稅局的觀點看保險課綜合所得稅

  四、國稅局如何核課保險個人基本稅額

貳、保險關係人安排與課稅的關係

  一、為自己保買單的課稅分析(免稅與實質課稅的界限)

  二、為他人買保單的課稅分析(要保人或被保險誰先死亡的稅務風險)

  三、指定受益人與課稅的關係(指定受益人的模式與課稅的關聯性)

參、保單預留稅源與資產傳承的規劃

  一、哪些人需要保單預留稅源(高資產族群的特性分析)

  二、預留稅源保單關係人的安排(如何安排才能達到預留遺產稅稅源的目標)

  三、指定受益人與資產的傳承(代位繼承、再轉繼承與保險的關係)

肆、投資型保單的課稅實務

  一、投資收益的課稅分析(境內與境外投資標的差異分析)

  二、死亡保險金給付的課稅分析(適格與不適格投資型保單的課稅分析)

伍、結論與建議

  一、課稅與資產傳承整體規劃

  二、為保戶量身訂作的規劃

  三、只有最適合的方案沒有最佳的方案

(課程內容得由講師視實際需要局部異動)